Rapporteringsförfaranden
Meddelande om pensionsutbetalning till ZfA
Det elektroniska skatterapporteringsförfarandet mellan pensionsinrättningen, Zentrale Zulagenstelle für Altersvermögen och skatteförvaltningen. Obligatoriskt för yrkesbaserade pensionsinrättningar.
Vad är det?
Förfarandet för meddelande om pensionsutbetalning, kort förklarat.
Förfarandet för meddelande om pensionsutbetalning (RBM) är ett elektroniskt skatterapporteringsförfarande mellan en pensionsinrättning eller en annan pensionsorganisation, Zentrale Zulagenstelle für Altersvermögen (ZfA) och skatteförvaltningen. Det som rapporteras är vilka förmåner en förmånstagare har fått under det gångna året, så att skattekontoret kan beskatta dem korrekt.
Rättslig grund. För yrkesbaserade pensionsinrättningar är förfarandet obligatoriskt. Avgörande är framför allt § 22a EStG i förening med § 93c AO.
Förlopp
Vem rapporterar vad till vem.
01
Förmånstagare
Får en förmån från pensionsinrättningen. Själv behöver hen inte rapportera något – det sköter inrättningen åt hen.
02
Pensionsinrättning med netPension®
Skapar meddelandet om pensionsutbetalning ur de förmånsuppgifter som ändå finns i systemet och överför det elektroniskt.
03
ZfA
Zentrale Zulagenstelle für Altersvermögen finns hos Deutsche Rentenversicherung Bund och är i förfarandet i huvudsak det centrala tekniska mottagnings- och vidarebefordringsstället. Den kontrollerar automatiskt fullständighet, konsistens och korrekt dataformat; någon skatterättslig prövning av det enskilda fallet sker inte där.
04
Skatteförvaltning
Det ansvariga skattekontoret tar emot meddelandet och lägger det till grund för beskattningen.
I netPension®
Rapporten skapas ur det löpande beståndet.
De förmånsuppgifter som meddelandet om pensionsutbetalning bildas av finns redan i systemet – de registreras inte en gång till för rapporten. Vad som ska rapporteras framgår av årets fastställanden och krediteringar.
Skapa, kontrollera och överföra årsrapporten ur förmånsuppgifterna
Läsa in avvisningar från ZfA, koppla dem till medlemmen och rapportera rättat på nytt
Logg över vad som rapporterats när och vad som bekräftats
Anpassning till ändrade format som en del av programvaruunderhållet
Vanliga frågor
Frågor om meddelande om pensionsutbetalning.
Vem är skyldig att lämna meddelande om pensionsutbetalning?
Rapporteringsskyldiga är de utbetalande instanserna – inom den yrkesbaserade pensionsverksamheten alltså pensionsinrättningen, inte förmånstagaren. För yrkesbaserade pensionsinrättningar är förfarandet obligatoriskt; den rättsliga grunden är framför allt § 22a EStG i förening med § 93c AO.
Kontrollerar ZfA om beskattningen stämmer?
Nej. ZfA kontrollerar automatiskt fullständighet, konsistens och korrekt dataformat och vidarebefordrar. Den skatterättsliga prövningen av det enskilda fallet görs av skatteförvaltningen, inte av ZfA.
Vad händer med avvisade rapporter?
De rättas och rapporteras på nytt. netPension® läser in återkopplingen, kopplar den till den berörda medlemmen och visar vad som ska rättas – du behöver inte leta ihop fallet i en logg.
Vill du se hur det ser ut hos dig?
Vi visar netPension® utifrån dina frågor – inga presentationsbilder, utan den körande programvaran. Ring oss eller boka en demo.